Kontrola KAS w ZPChr

Zakres audytu ZFRON

Kontrolerzy KAS mają prawo podczas kontroli, sprawdzić prawidłowość tworzenia, ewidencjonowania i wydatkowania środków ZFRON. Osoby przeprowadzające audyt mają obowiązek dostarczenia prezesowi PFRON informacji o ryzykach związanych z gromadzeniem, przekazywaniem i wydatkowaniem środków ZFRON.

Ocena prawidłowości realizacji przepisów art. 33 ust. 1-4a ustawy z dnia 27 sierpnia 1997r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych
jest wykonywana przez właściwego miejscowo dyrektora Izby Administracji Skarbowej na zasadach określonych w dziale V w rozdziale 2 oraz art. 95-98 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej.

W czasie przeprowadzania audytu ocenie poddawane jest:

1. gospodarowania środkami pochodzącymi z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegającymi zwrotowi środkami z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA);
2. gospodarowania środkami publicznymi innymi niż określone w pkt 1, przeznaczonymi na współfinansowanie krajowych funduszy, programów i projektów realizowanych ze środków określonych w pkt 1;
3. gospodarowania środkami publicznymi innymi niż określone w pkt 1 i 1a, z wyłączeniem badania celowości wykorzystania środków zaliczanych do dochodów własnych i subwencji ogólnej jednostki samorządu terytorialnego;
4. wywiązywania się z warunków finansowania pomocy ze środków, o których mowa w pkt 1-2;
5. wykorzystania i rozporządzania mieniem państwowym;
6. wykorzystania mienia otrzymanego od Skarbu Państwa w celu realizacji zadań publicznych oraz prawidłowości prywatyzacji mienia Skarbu Państwa;
7. wypełniania zobowiązań wynikających z udzielonych przez Skarb Państwa poręczeń i gwarancji, w tym wykorzystania środków, których spłatę poręczył lub gwarantował Skarb Państwa, zgodnie z ich przeznaczeniem;
8. prawidłowości deklarowania, obliczania i wpłacania należności budżetu państwa, państwowych funduszy celowych i innych jednostek sektora finansów publicznych, których pobór należy do innych organów.

Audyt, o którym mowa w pkt 1 i 2, dotyczy w szczególności:

1. skuteczności funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli;
2. prawidłowości rachunków;
3. prawidłowości i zgodności z prawem wydatków;
4. wywiązywania się z warunków finansowania pomocy.

Audyt, o którym mowa w pkt 3-7, obejmuje szczególnie ocenę oszczędności, skuteczności, efektywności, celowości i zgodności z prawem.

Przebieg audytu

Audyt może być dokonany w siedzibie organu. Jednak najczęściej, gdy osoby kontrolujące uznają to za konieczne, wszystkie czynności mogą się odbywać w siedzibie jednostki, która poddawana jest audytowi lub beneficjenta. Czynności sprawdzające mogą się odbywać w miejscach wykonywania przez audytowanego lub beneficjenta działalności gospodarczej. Kontrolerzy mogą się pojawić również w miejscach realizacji projektu.

Zakłady Pracy Chronionej poddające się czynności kontrolnej, zobowiązane są do przygotowania i udostępnienia następujących dokumentów:

1. decyzja Wojewody o przyznaniu statusu ZPCh
2. umowa rachunku bieżącego ZFRON oraz wyciągi bankowe
3. regulamin ZFRON
4. informacje półroczne dotyczące spełniania przez pracodawców prowadzących ZPCh albo ZAZ warunków określonych w art. 28 i art. 33 ust. 1 i 3 ustawy o rehabilitacji na druku INF-W
5. deklaracje PIT-4 za okres objęty audytem
6. dokumenty dotyczące dofinansowań udzielonych ze środków Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, w szczególności: wnioski pracowników, faktury i inne dowody dokumentujące wydatki,
7. potwierdzenia przelewu środków dla osób objętych pomocą,
8. uchwała/decyzja o powołaniu komisji rehabilitacyjnej
9. weryfikacja uprawnień doradcy zawodowego,
10. indywidualne programy rehabilitacji
11. deklaracje wpłat na PFRON (DEK-II-a) za okres objęty audytem oraz
12. dowody wpłaty z tytułu DEK-II-a,
13. ewidencja ZFRON
14. ewidencja środków trwałych i ewidencja wyposażenia sfinansowanych z ZFRON,
15. zestawienie sprzedanych środków trwałych